O czym pamiętać podczas zakładania firmy?
Po pierwsze, gratulujemy odwagi i chęci prowadzenia działalności na własny rachunek. Założenie firmy to jeden z pierwszych kroków do zbudowania przyszłości swoich marzeń! Przed rejestracją działalności warto jednak rozważyć wiele strategicznych kwestii dla Twojego przyszłego biznesu. W tym artykule dowiesz się o jakich kwestiach podatkowych (i nie tylko) pamiętać przed założeniem w Polsce swojej firmy.
Rejestracja w CEIDG
Jeśli jesteś osobą fizyczną, planującą rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej, powinieneś zarejestrować się w CEIDG, czyli publicznym rejestrze osób fizycznych prowadzących w Polsce własną firmę. Pamiętaj, że musisz to zrobić jeszcze przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, tj. przed świadczeniem usług lub sprzedawaniem towarów. Obecnie możesz to zrobić całkowicie online, bez konieczności osobistej wizyty w Urzędzie Gminy lub Miasta.
Działalność nierejestrowana
Na początku Twojej drogi jako przedsiębiorca jest szansa, że wcale nie będziesz musiał rejestrować się w CEIDG. Masz taką możliwość, jeżeli miesięczne przychody z Twojej działalności nie przekroczą kwoty 75% aktualnego, minimalnego wynagrodzenia za pracę. Obecnie (tj. w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2024 r.) kwota ta wynosi 3.181,50 zł miesięcznie. Pamiętaj, że przepisy mówią o przychodach – a więc chodzi o całkowitą kwotę, która wpływa na Twoje konto bez pomniejszenia o koszty uzyskania przychodu. Limit ten obowiązuje w skali miesiąca. Po przekroczeniu limitu chociażby o złotówkę, jesteś zobowiązany do rejestracji w CEIDG, nawet jeżeli przychód w kolejnych miesiącach okaże się niższy.
Przykład:
Jeśli w styczniu zarobisz 3.200 zł, a w lutym już tylko 400 zł, to i tak masz obowiązek rejestracji jako przedsiębiorca. Limit przychodów nie przechodzi na kolejne miesiące i nie liczy się z niego średniej miesięcznych zarobków.
Rejestracja na VAT
Co do zasady nie masz obowiązku rejestracji na potrzeby VAT, jeśli Twoja roczna sprzedaż będzie mniejsza niż 200.000 złotych. Pamiętaj, że wartość sprzedaży liczy się proporcjonalnie do liczby miesięcy pozostałych w roku podatkowych, więc jeśli zakładasz działalność w trakcie roku, to musisz obliczyć pozostały do wykorzystania limit. Jak to zrobić podpowiemy w innym artykule na naszym blogu.
Jednakże, prowadzenie pewnego rodzaju działalności, takich jak działalność prawnicza, doradcza, sprzedaż części do samochodów czy komputerów, wiąże się z obowiązkiem rejestracji VAT niezależnie od wysokości osiągniętej sprzedaży.
Rejestracja na potrzeby VAT może jednak być korzystna, w szczególności jeśli sprzedajesz towary lub usługi innym firmom, a nie konsumentom. Co prawda, ceny Twoich towarów lub usług wzrosną o wartość VAT, ale robiąc duże zakupy do Twojej firmy np. kupując sprzęt komputerowy lub wyposażenie biura, będziesz mógł odliczyć wówczas VAT od takich zakupów. Analogicznie inne firmy kupujące od Ciebie usługi lub towary będą mogły odliczyć VAT wykazywany na Twoich fakturach sprzedażowych.
Przykład:
W marcu 2024 r. Jan Kowalski wystawił faktury VAT na kwotę 8.000 PLN brutto (w tym ok. 1500 PLN VAT). W tym samym miesiącu przedsiębiorca zakupił jednak do swojej firmy laptopa za 2.500 PLN brutto (w tym ok. 450 PLN VAT) oraz monitor w kwocie 500 PLN brutto (w tym ok. 100 PLN VAT). Jan Kowalski odliczy VAT naliczony ze wskazanych wydatków od VAT należnego.
W efekcie Jan Kowalski zapłaci do Urzędu Skarbowego podatek VAT w wysokości 950 PLN, zamiast 1500 PLN gdyby nie zakupił laptopa oraz monitora.
VAT do zapłaty do Urzędu Skarbowego = VAT należny – VAT naliczony = 1500 PLN – (450+100 PLN) = 950 PLN.
Pamiętaj, że w określonych przypadkach nawet prowadząc działalność nierejestrowana, musisz zgłosić się jako podatnik VAT. To jest kolejny temat, który dobrze jest omówić z doradcą podatkowym przed rozpoczęciem biznesu.
Jaką wybrać formę opodatkowania?
Przedsiębiorcy prowadzący zarejestrowaną działalność gospodarczą mają do wyboru kilka form opodatkowania, m.in.:
- skalę podatkową (12/32%),
- podatek liniowy (19%),
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (stawki podatku zależą od rodzaju działalności i wynoszą od 2% do 17%).
Przed rozpoczęciem działalności warto skontaktować się z doradcą podatkowym, który pomoże Ci wybrać najbardziej optymalną formę opodatkowania oraz wyjaśni z jakich ulg podatkowych możesz potencjalnie skorzystać.
Ulga na start, preferencyjny ZUS oraz mały ZUS plus
Zarejestrowani przedsiębiorcy, którzy rozpoczynają działalność gospodarczą po raz pierwszy, mogą skorzystać z tzw. ulgi na start. Dzięki niej nie masz obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez okres 6 miesięcy. W takim wypadku, będziesz płacić jedynie składkę zdrowotną, zaliczki na podatek dochodowy oraz VAT (o ile jesteś podatnikiem VAT).
Po upływie okresu ulgi na start, możesz opłacać obniżone składki ZUS przez kolejne 24 miesięcy. W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2024 preferencyjne składki ZUS (wraz ze składką chorobową) wynoszą 402,65 zł miesięcznie.
Alternatywnie możesz opłacać tzw. mały ZUS plus, czyli składki proporcjonalne do uzyskiwanego dochodu. Weryfikacja czy kwalifikujesz się do tej preferencji oraz obliczenie czy faktycznie będzie ona dla Ciebie korzystna, to temat na indywidualne spotkanie z Twoim doradcą.
***
Przyszły przedsiębiorca staje więc przed wieloma wyborami strategicznymi dla działalności swojego biznesu. Nieoptymalne decyzje mogą Cię kosztować nawet dziesiątki tysięcy złotych. Przed założeniem własnej firmy warto zatem rozważyć konsultację z doradcą podatkowym, który pomoże Tobie w doborze właściwych rozwiązań.
Stan prawny: Marzec 2024 r.
Powyższy artykuł dotyczy stanu prawnego na dzień wpisu lub jego aktualizacji. Powyższa treść nie jest poradą prawną ani podatkową. W celu uzyskania porady podatkowej należy skontaktować się z doradcą podatkowym